• Татьяна Юрьевна

Составление налоговых накладных по ежедневным итогам операций 👓

Вопрос: какие особенности составления налоговых накладных по ежедневным итогам операций, в том числе при осуществлении плательщиком как облагаемых НДС операций по поставке товаров/услуг, так и освобожденных от налогообложения?

Ответ: в верхней левой части НН, которая составляется по ежедневным итогам операций, делается соответствующая пометка «X» и указывается тип причины «11», в стр.«Особа (платник податку) – покупець» указывается «Неплатник», а в стр.«Індивідуальний податковий номер покупця» отражается условный Индивидуальный налоговый номер «100000000000», стр.«Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»» не заполняется.

Фискальный отчетный чек (Z-отчет) содержит итоги расчетных операций за реализованные товары (предоставленные услуги) по каждому запрограммированному коду товара (услуги) с указанием его наименования, реализованного количества. Поэтому налогоплательщик группирует в НН в гр.«Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» товары/услуги по группам, соответствующим определенному коду товара согласно УКТ ВЭД/коду услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг, и гр.4, 5, 6 и 7 не заполняет.

Для операций, облагаемых налогом или освобожденных от налогообложения, составляются отдельные НН, то есть при одновременной поставке одному покупателю как облагаемых товаров/услуг, так и освобожденных от налогообложения, продавец составляет отдельные НН. В НН, составленной на операции по поставке товаров / услуг, освобожденных от налогообложения НДС, в гр.«Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхней левой части делается пометка «Без ПДВ».

При составлении НН для операций, облагаемых НДС, в гр.10 отражается общий объем поставки товаров/услуг без учета НДС, а в гр.11 - сумма НДС.

В разд. А НН (стр.I - X) вносятся обобщающие данные по операциям, на которые складывается такая НН, а именно:

- в стр.I указывается общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;

- в стр.II - IV указываются суммы НДС, начисленные исходя из объемов поставок, указанных в стр.V и VI;

- в стр.V - IX указываются общие объемы поставки товаров/услуг в разрезе кодов ставок, указанных в гр.8 нижней табличной части НН.

При составлении НН на операции по поставке товаров/услуг, которые освобождаются от налогообложения НДС, стр.II - VIII не заполняются.

По материалам Категория 101.16 «ЗІР»

Просмотров: 6

© 2006 - 2017   Uta Standart  All rights reserved

  • Facebook Социальной Иконка