• Татьяна Юрьевна

Поставщик составил НН не на всю сумму, как исправить ошибку 👓

Вопрос: на дату первого события (отгрузки товара) поставщик составил налоговую накладную (НН) не на всю сумму сделки, а лишь на ее часть. Когда обнаружил ошибку, составил расчет корректировки (РК) к НН и зарегистрировал его в Едином реестре налоговых накладных. Сумму налоговых обязательств он привел в соответствие с суммой поставки товара.

Ответ: поставщик составил НН и РК с нарушением НКУ. Поэтому оба документа не могут быть основанием для отнесения покупателем сумм НДС в налоговый кредит. Ошибку надо исправить так:

- на дату обнаружения ошибки составить РК к НН, которая была составлена не на всю сумму операции по поставке товара. Этим РК показатели НН нужно вывести в ноль;

- на дату отгрузки товара составить новую НН на всю сумму сделки. Новую НН зарегистрировать в ЕРНН. На основании этой НН покупатель включает суммы НДС в налоговый кредит, но не позднее 1095 дней с даты составления НН.

По материалам Головбух Письмо ГФС от 07.05.19р. №1999/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Просмотров: 0

© 2006 - 2017   Uta Standart  All rights reserved

  • Facebook Социальной Иконка