• Татьяна Юрьевна

Повернення, який порядок заповнення розрахунку коригування 👓

Питання: який порядок заповнення розрахунку коригування, що складається продавцем у разі повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій? Відповідь: у розрахунку коригування до ПН вказується дата складання та порядковий номер податкової накладної, складеної за щоденними підсумками операцій, до якої складається такий розрахунок коригування. В табл.частині такого розрахунку коригування, зокрема, в розд.Б зазначаються: • в гр.1 – номер рядка податкової накладної, що коригується; • в гр.2 – причина коригування (наприклад: повернення товарів); • в гр.3 – група товару, який повертається; • гр.9 та гр.10 залишаються незаповненими. У гр.13 вказується обсяг товару, повернутому покупцем (без ПДВ), в даному випадку такий показник вказується зі знаком «-». Залежно від того, як оподатковувалась ПДВ така операція (за основною ставкою, ставками 7%, чи звільнялася від оподаткування ПДВ) у розрахунку коригування вказується код ставки та заповнюється відповідна гр. розд."А" розрахунку коригування. При цьому оскільки при складанні податкової накладної за щоденними підсумками операцій інформація щодо одиниці виміру товару/послуги (умовного постачання), коду, кількості та ціни постачання одиниці товару не зазначається, то і при складанні розрахунку коригування до такої податкової накладної така інформація не вказується. Тобто, показники, які не заповнювались у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій, у розрахунку коригування заповненню також не підлягають.


Просмотров: 4

© 2006 - 2017   Uta Standart  All rights reserved

  • Facebook Социальной Иконка