• Татьяна Юрьевна

ДФС запровадила нові види причин для складання РК 👓

Пост обновлен 10 окт. 2018 г.

ДФСУ у підкатегорії 101.15 ресурсу «ЗІР» розповіла, як складати розрахунок коригування, якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна кількості чи вартості товарів/послуг. Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальник (продавець) складає РК, у якому зазначає:

- у першому рядку:

• у гр.1 – № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;

• у гр.2 – причина коригування «Зміна кількості»;

• значення гр.3-6 відповідає значенню відповідно гр. 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;

• у гр.7 зі знаком «-» – значення гр.6 рядка податкової накладної, що коригується;

• у гр.8 зазначається значення гр.7 рядка податкової накладної, що коригується;

• гр.9-10 не заповнюються;

• значення гр.11, 12 відповідає значенню відповідно гр.8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

• у гр.13 зі знаком «-» зазначається значення гр.10 рядка податкової накладної, що коригується.

- у другому рядку:

• у гр.1 – новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у гр.1 зазначається №11);

• у гр.2 – причина коригування «Зміна кількості»;

• значення гр. 3-6 відповідає значенню відповідно гр.2-5 рядка податкової накладної, що коригується;

• у гр.7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:

• у гр.8 зазначається значення гр.7 рядка податкової накладної, що коригується;

• гр. 9-10 не заповнюються;

• значення гр. 11, 12 відповідає значенню відповідно гр.8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;

• у гр.13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

Заповнення РК у разі зміни вартості товарів/послуг

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг, постачальник (продавець) складає РК, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

• в обох рядках у гр.2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;

• в обох рядках гр. 7-8 не заповнюються;

• у першому рядку у гр.9 зі знаком «-» зазначається значення гр.7 рядка податкової накладної, що коригується;

• у другому рядку у гр.9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;

• в обох рядках у гр.10 зазначається значення гр.6 рядка податкової накладної, що коригується.

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається у порядку, передбаченому для РК при зміні номенклатури товарів/послуг.

Зауважимо, таких причин коригування ані Порядком №1307, ані ст.192 ПКУ не встановлено. Але податківці розробили свій перелік причин. Оскільки причин за квитанцією налічується аж сім, то чекаємо на подальші роз'яснення щодо їх застосування.

Зміст квитанції: "Зауважимо, що наразі ДФС відхиляє реєстрацію РК, які не ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО". За необхідності виправте документ та відправте його знову. Виявлені помилки: Документ не може бути прийнятий - р.1. Поле "Причина коригування" містить неприпустиме значення. Дозволені значення:

- "Зміна кількості"

- "Зміна ціни"

- "Зміна номенклатури"

- "Повернення товару або авансових платежів"

- "Зменшення обсягу при нульовій кількості"

- "Зменшення кількості при нульовому обсягу"

- "Усунення неоднозначностей"

Відправник: Автоматизована система "Єдине вікно подання електронних документів" ДФС України, версія 2.2.16.57»


Просмотров: 8

© 2006 - 2017   Uta Standart  All rights reserved

  • Facebook Социальной Иконка